دورة ضوابط إعداد التقارير المالية

نظرة عامة

دورة ضوابط إعداد التقارير المالية هي دورة مدتها 5 أيام لقيادات التقارير والمراقبين الماليين والمحاسبين ومتخصصي الرقابة والمدققين وشركاء المالية، ويغادر المشاركون منها بحقيبة ضوابط إعداد التقارير المالية. تربط الدورة مخاطر السجل إلى التقرير بتقويم الإقفال والمطابقات والقيود والتقديرات والتجميع والإفصاحات وفصل المهام وأدلة الضوابط وتقييم أوجه القصور والمعالجة وتقارير الإدارة. تقدم أجايل للتدريب هذه الدورة في ضوابط إعداد التقارير المالية.

الفئة المستهدفة

• وظائف التقارير المالية المسؤولة عن قوائم دقيقة وفي الوقت المناسب
• وظائف الرقابة المالية المسؤولة عن حوكمة الإقفال وسلامة الحسابات
• وظائف المحاسبة المسؤولة عن القيود والمطابقات والتقديرات والإفصاحات
• وظائف الرقابة الداخلية المسؤولة عن تصميم الضوابط وأدلتها ومعالجتها
• وظائف التدقيق وشراكة المالية المسؤولة عن مراجعة مخاطر التقارير

تفترض الدورة أن المشاركين يعملون مع السجلات المحاسبية أو أنشطة الإقفال أو الضوابط أو مخرجات التقارير، ولا تتناول مسك الدفاتر التأسيسي أو التفسير التفصيلي للمعايير المحاسبية.

الإدارات والقطاعات المستهدفة

تدعم الدورة مسؤوليات ضوابط التقارير المالية في البيئات المؤسسية والخدمية والتشغيلية.

• إدارات التقارير المالية والمحاسبة والرقابة المالية
• إدارات الرقابة الداخلية والتدقيق الداخلي والمخاطر والامتثال
• فرق الخدمات المشتركة والتجميع وتحول المالية
• الخدمات المصرفية والتأمين والخدمات المهنية
• مؤسسات التصنيع والطاقة والبنية التحتية
• مؤسسات الرعاية الصحية والتعليم والخدمات العامة

أهداف التعلم

بنهاية هذه الدورة، سيتمكن المشاركون من:

• بناء خريطة مخاطر وضوابط من السجل إلى التقرير
• تقييم تصميم الضوابط على مستوى المنشأة والعملية
• تطبيق ضوابط الإقفال والمطابقات والقيود اليومية
• تحليل ضوابط التقديرات والتجميع والإفصاحات
• تقييم أدلة الضوابط وأوجه قصور التقارير
• بناء خطط المعالجة ومراقبة الإدارة

جدول الدورة

اليوم 1: مخاطر التقارير وهيكل الضوابط

• خريطة عملية ومخاطر السجل إلى التقرير
• مصفوفة مكونات COSO وضوابط التقارير
• طريقة ربط تأكيدات القوائم المالية
• قائمة فحص تصميم الضوابط على مستوى المنشأة
• مصفوفة مسؤوليات التقارير وفصل المهام

اليوم 2: ضوابط الإقفال والمطابقات والقيود

• تقويم الإقفال المالي وخريطة الاعتماديات
• نموذج معياري لمطابقة الحسابات
• مسار اعتماد القيود اليومية
• قائمة فحص ضوابط القطع ونهاية الفترة
• لوحة حالة الإقفال والاستثناءات

اليوم 3: ضوابط التقديرات والتجميع والإفصاح

• رقابة مراجعة التقديرات المحاسبية
• سجل تعديلات التجميع والاستبعادات
• طريقة تأكيد الأرصدة بين الشركات
• قائمة فحص إعداد الإفصاحات ومراجعتها
• ورقة أدلة رقابة مراجعة الإدارة

اليوم 4: اختبار أوجه القصور والمعالجة

• اختبار تصميم الضوابط وفعاليتها التشغيلية
• مصفوفة كفاية الأدلة والاحتفاظ بها
• إطار تقييم أوجه قصور الضوابط
• خطة تحليل السبب الجذري والمعالجة
• بطاقة ضوابط تقارير الإدارة

اليوم 5: ممارسة ضوابط إعداد التقارير المالية

• تمرين مقترح: رسم مخاطر التقارير وضوابطها
• تمرين مقترح: مراجعة الإقفال والمطابقات
• تمرين مقترح: مساءلة التقديرات والإفصاحات
• تمرين مقترح: تقييم أوجه القصور والمعالجة
• التمرين الختامي: حقيبة ضوابط إعداد التقارير المالية

التمارين التطبيقية

تستخدم الدورة أنشطة مقترحة لربط مخاطر التقارير بتشغيل الضوابط والأدلة وإجراءات الإدارة.

• نشاط مقترح: رسم مخاطر وضوابط السجل إلى التقرير لمجموعة صناعية ذات وحدات أعمال متعددة.
• نشاط مقترح: مراجعة اعتماديات الإقفال والمطابقات واعتمادات القيود في حالة للخدمات المالية.
• نشاط مقترح: مساءلة افتراضات التقديرات وتعديلات التجميع والإفصاحات في مؤسسة للرعاية الصحية.
• نشاط مقترح: تقييم قصور رقابي وتشخيص سببه وبناء خطة معالجة ومراقبة ذات ملكية محددة.

الأسئلة الشائعة

لمن تناسب ضوابط إعداد التقارير المالية وماذا تفترض الدورة؟

تناسب ضوابط إعداد التقارير المالية مهنيي المالية والرقابة والتدقيق الذين يعملون مع السجلات المحاسبية أو أنشطة الإقفال أو أدلة الضوابط أو مخرجات التقارير.

كيف تختلف ضوابط إعداد التقارير المالية عن تدريب المعايير المحاسبية؟

تركز ضوابط إعداد التقارير المالية على العمليات والمسؤوليات والأدلة وأنشطة المراجعة التي تدعم موثوقية التقارير، بينما يركز تدريب المعايير المحاسبية على الاعتراف والقياس والعرض والإفصاح.

ما ضوابط إعداد التقارير المالية؟

ضوابط إعداد التقارير المالية هي السياسات والمسؤوليات والمراجعات والاعتمادات والمطابقات وأنشطة الأنظمة وخطوات المراقبة المصممة لدعم تقارير مكتملة ودقيقة ومعتمدة وفي الوقت المناسب.

كيف تقيم أوجه القصور في ضوابط إعداد التقارير المالية؟

تقيم أوجه القصور بالنظر إلى هدف الرقابة وطبيعة الإخفاق واحتمال التحريف وأثره والأنشطة التعويضية والحسابات والإفصاحات المتأثرة والتكرار واستجابة الإدارة.

ما الأدلة التي تدعم ضوابط إعداد التقارير المالية؟

تشمل أدلة الضوابط المطابقات المعتمدة وسجلات القيود وتوقيعات المراجعة وتقارير الاستثناءات ولوحات الإقفال ودعم الحسابات وسجلات الوصول وقرارات الاجتماعات وسجلات التصحيح ومتابعة المعالجة.

الخاتمة

يغادر المشاركون بحقيبة ضوابط إعداد التقارير المالية التي تربط مخاطر التقارير والمسؤوليات والإقفال والمطابقات والقيود والتقديرات والتجميع والإفصاحات والاختبار وأوجه القصور والمعالجة. تحول الحقيبة فحوص المالية المنفصلة إلى دورة رقابية قابلة للتتبع. وتوفر أساسا عمليا لملكية الضوابط ومراجعة الأدلة وتقارير المسائل ومراقبة الإدارة.