دورة متقدمة في توحيد القوائم المالية وإعداد تقارير المجموعة

نظرة عامة

دورة متقدمة في توحيد القوائم المالية وإعداد تقارير المجموعة هي دورة لمدة أسبوع لفرق مالية المجموعة، ويعود المشاركون بملف محكوم لتوحيد المجموعة وإعداد تقاريرها. تضبط الدورة توحيد القوائم المالية للمنشآت المتعددة عبر مصفوفة نطاق التوحيد وحزمة تقارير المجموعة ومواءمة دليل الحسابات ومطابقة المعاملات المتبادلة وقيود الاستبعاد وضوابط إقفال المجموعة. وتطبق IFRS 10 وIAS 21 على التسويات وحقوق الملكية غير المسيطرة وترجمة العمليات الأجنبية. تطور أجايل للتدريب ممارسات توحيد المجموعة.

الفئة المستهدفة

• الفرق المسؤولة عن تحديد نطاق التوحيد وهياكل الملكية

• الفرق المسؤولة عن جمع حزم تقارير المنشآت والتحقق منها

• الفرق المسؤولة عن تسوية المعاملات المتبادلة وقيود الاستبعاد

• الفرق المسؤولة عن تعديلات إقفال المجموعة وضوابط التقارير

• الفرق المسؤولة عن مراجعة المعلومات المالية الموحدة

تفترض الدورة ممارسة المشاركين لإعداد البيانات المالية للمنشآت أو مراجعتها، ولا تتناول المحاسبة التمهيدية أو التحديثات العامة للمعايير أو إجراءات الإقفال المستقل.

الإدارات والقطاعات المستهدفة

تخدم الدورة الإدارات والقطاعات التي توحد نتائج المنشآت الخاضعة للسيطرة.

• مالية المجموعة والرقابة المالية وإعداد التقارير

• المحاسبة المؤسسية والخدمات المشتركة والرقابة الداخلية

• مجموعات التصنيع والخدمات اللوجستية والطاقة

• الخدمات المصرفية والتأمين والخدمات المهنية

• التقنية والاتصالات والرعاية الصحية

أهداف التعلم

بنهاية هذه الدورة، سيكون المشاركون قادرين على:

• تطبيق معايير السيطرة على مصفوفة نطاق التوحيد

• بناء حزم تقارير موحدة وخرائط دليل حسابات

• تشخيص فروق المعاملات المتبادلة والبنود غير المسواة

• استخدام جداول قيود الاستبعاد وتسوية الأرباح غير المحققة

• تحليل حقوق الملكية غير المسيطرة وترجمة العمليات الأجنبية

• تقييم أدلة التسوية وضوابط إقفال المجموعة

جدول الدورة

اليوم 1: ضبط النطاق والملكية

• تقييم السيطرة وفق IFRS 10 ومصفوفة نطاق التوحيد

• خريطة المنشأة الأم والمنشآت التابعة وهيكل الملكية

• سجل تغيرات نطاق التوحيد

• قرار منشأة التقرير وعملة العرض

• قائمة فحص مواءمة السياسات المحاسبية للمجموعة

اليوم 2: حزمة التقارير ومواءمة البيانات

• تصميم حزمة تقارير المجموعة

• جدول مواءمة دليل الحسابات

• قائمة فحص ميزان مراجعة المنشأة

• تقويم التقارير ومتتبع حالة التسليم

• تسوية الأرصدة الافتتاحية والحركات

اليوم 3: المطابقة والاستبعادات المتبادلة

• مصفوفة الأطراف والمعاملات المتبادلة

• مسار فحص فروق الأرصدة

• قيود استبعاد أرصدة ومعاملات المجموعة

• جدول تسوية الأرباح غير المحققة

• سجل معالجة فروق المعاملات المتبادلة

اليوم 4: التعديلات وضوابط الإقفال

• جدول احتساب حقوق الملكية غير المسيطرة

• حركة الشهرة وتعديلات الاستحواذ

• منهج ترجمة العمليات الأجنبية وفق IAS 21

• سجل ضبط قيود التوحيد

• قائمة فحص تسوية إقفال المجموعة ومراجعتها

اليوم 5: ممارسة ملف التوحيد

• تمرين: اعتماد خريطة نطاق التوحيد

• تمرين: تسوية فروق المعاملات المتبادلة

• تمرين: إثبات قيود الاستبعاد والأرباح غير المحققة

• تمرين: مراجعة حقوق الملكية غير المسيطرة وتعديلات ترجمة العملات

• المشروع الختامي: ملف محكوم لتوحيد المجموعة وإعداد تقاريرها

التمارين التطبيقية

تستخدم الدورة أنشطة مقترحة لربط آليات التوحيد بتقارير المجموعة المحكومة.

• نشاط مقترح: تقييم السيطرة وتحديد نطاق التوحيد لمجموعة خدمات متعددة الأنشطة

• نشاط مقترح: مواءمة حسابات منشأة صناعية مع حزمة تقارير المجموعة

• نشاط مقترح: فحص الفروق المتبادلة وإثبات الاستبعادات وتسويات الأرباح غير المحققة

• نشاط مقترح: تسوية حركات الترجمة وحقوق الملكية غير المسيطرة وأدلة الإقفال

الأسئلة الشائعة

لمن تناسب دورة توحيد القوائم المالية وإعداد تقارير المجموعة، وما متطلباتها؟

تناسب فرق مالية المجموعة ومحاسبي التوحيد ومديري التقارير والمراقبين الماليين، وتفترض خبرة عملية في إعداد بيانات المنشآت أو مراجعتها وفي إثبات قيود التسوية.

كيف يختلف توحيد القوائم المالية المتقدم عن التقارير المالية التمهيدية؟

يركز توحيد القوائم المالية المتقدم على نطاق المنشآت وحزم التقارير والاستبعادات وتعديلات الملكية وترجمة العملات وضوابط الإقفال، بينما تركز التقارير التمهيدية على إعداد القوائم والمفاهيم المحاسبية الأساسية.

كيف يحدد نطاق التوحيد وفق IFRS 10؟

يحدد نطاق التوحيد عبر تقييم السيطرة، بما يشمل السلطة على المنشأة المستثمر فيها والتعرض للعوائد المتغيرة أو الحق فيها والقدرة على استخدام السلطة للتأثير في تلك العوائد.

كيف تعالج فروق المعاملات المتبادلة قبل توحيد المجموعة؟

تعالج الفروق بمطابقة الأطراف والمعاملات وتتبع فروق التوقيت والتصنيف واعتماد التصحيحات وتوثيق قيود الاستبعاد والبنود التي لم تسو بعد.

ماذا يتضمن ملف توحيد المجموعة المحكوم؟

يتضمن ملف توحيد المجموعة قرار النطاق وخريطة الملكية وحزم التقارير وخرائط الحسابات والتسويات وقيود الاستبعاد وجداول التعديلات وأدلة المراجعة واعتمادات الإقفال.

الخاتمة

يعود المشاركون بملف محكوم لتوحيد المجموعة وإعداد تقاريرها يضم قرارات النطاق وحزم التقارير والخرائط والتسويات والاستبعادات وتعديلات الملكية وجداول الترجمة وأدلة الرقابة. يحول الملف تسليمات المنشآت المنفصلة إلى إقفال مجموعة قابل للتتبع. ويمكن لفرق المالية استخدامه لمراجعة التعديلات ومعالجة الفروق وحوكمة التقارير الموحدة باتساق.