دورة عمليات التقارير المالية للتأمين والمعيار IFRS 17

نظرة عامة

دورة عمليات التقارير المالية للتأمين والمعيار IFRS 17 هي دورة متوسطة مدتها 5 أيام للمسؤولين عن محاسبة التأمين والتقارير والرقابة والأعمال الاكتوارية والتدقيق والمالية، ويعود المشاركون منها بحزمة إقفال تقارير شركة التأمين. تربط الدورة تجميع العقود وقياسها ونتائج خدمات التأمين والآثار المالية والإفصاحات والتسويات والضوابط ضمن مسار تقارير واحد. تقدم أجايل للتدريب دورة التقارير المالية للتأمين.

الفئة المستهدفة

• وظائف التقارير المالية المسؤولة عن قوائم شركات التأمين وإفصاحاتها
• وظائف المحاسبة المسؤولة عن أرصدة عقود التأمين وقيودها
• الوظائف الاكتوارية المسؤولة عن مدخلات التدفقات النقدية والخصم وتعديل المخاطر
• وظائف الرقابة المالية المسؤولة عن حوكمة الإقفال والتسويات
• وظائف التدقيق والتأكيد المسؤولة عن اختبار أدلة التقارير
• وظائف التحليل المالي المسؤولة عن تفسير أداء التأمين

تفترض الدورة أن المشاركين يعملون في محاسبة التأمين أو البيانات الاكتوارية أو أنشطة الإقفال المالي أو مراجعة التقارير، وتستبعد تسعير المنتجات والتغطية التمهيدية العامة لمعايير IFRS.

الإدارات والقطاعات المستهدفة

تخدم الدورة الإدارات التي تعد المعلومات المالية للتأمين أو تزودها أو تضبطها أو تراجعها في المؤسسات الحاملة للمخاطر والخدمات الاستشارية.

• عمليات المالية في التأمين وإعادة التأمين
• التقييم الاكتواري والنمذجة المالية
• الرقابة المالية والتوحيد والتقارير الخارجية
• التدقيق الداخلي والتأكيد الخارجي والامتثال
• محاسبة الاستثمار وإدارة الأصول والخصوم
• الخدمات الاستشارية والتقنية وتحول التقارير

أهداف التعلم

بنهاية الدورة سيكون المشاركون قادرين على:

• تطبيق قرارات نطاق IFRS 17 والفصل والتجميع والاعتراف
• بناء تسويات التدفقات النقدية للوفاء وهامش الخدمة التعاقدية
• مقارنة نموذج القياس العام ونهج تخصيص الأقساط
• تحليل عقود إعادة التأمين المحتفظ بها ونقاط تفاعل IFRS 9
• تقييم عرض القوائم والإفصاحات وضوابط الإقفال
• إنشاء حزمة إقفال تقارير شركة التأمين

جدول الدورة

اليوم 1: نطاق العقود وبنية التقارير

• شجرة قرار نطاق IFRS 17 وتصنيف العقود
• تقييم فصل المكونات المضمنة
• مصفوفة تصنيف المحافظ والمجموعات
• قائمة فحص الاعتراف وحدود العقد
• خريطة نسب بيانات تقارير التأمين

اليوم 2: آليات القياس والهامش

• جسر قياس التدفقات النقدية للوفاء
• ورقة أدلة اختيار معدل الخصم
• منهج تعديل المخاطر غير المالية
• جدول حركة هامش الخدمة التعاقدية
• تسوية مكون خسارة المجموعات المثقلة بالخسائر

اليوم 3: النماذج وتقارير إعادة التأمين

• مسار محاسبة نموذج القياس العام
• اختبار أهلية نهج تخصيص الأقساط
• خريطة انطباق نهج الرسوم المتغيرة
• جدول قياس عقود إعادة التأمين المحتفظ بها
• مصفوفة التفاعل بين IFRS 17 وIFRS 9

اليوم 4: القوائم والإفصاحات وضوابط الإقفال

• جسر عرض نتيجة خدمات التأمين
• تخصيص دخل ومصروفات تمويل التأمين
• خريطة قائمة المركز المالي
• قائمة إفصاحات وتسويات IFRS 17
• مصفوفة RACI لضبط الإقفال والاعتماد

اليوم 5: تطبيق تقارير التأمين

• تمرين تقييم نطاق العقود وتجميعها
• تمرين القياس وحركة الهامش
• تمرين تسوية إعادة التأمين والأدوات المالية
• تمرين مراجعة عرض القوائم والإفصاحات
• التمرين الختامي لحزمة إقفال تقارير شركة التأمين

التمارين التطبيقية

تقترح الدورة الأنشطة التطبيقية الآتية:

• نشاط مقترح لتصنيف عقود التأمين وفصل المكونات وتوثيق قرارات التجميع لمحفظة متنوعة.
• نشاط مقترح لتسوية التدفقات النقدية للوفاء وتعديل المخاطر وهامش الخدمة التعاقدية ومكونات الخسارة.
• نشاط مقترح لتتبع أرصدة إعادة التأمين والأدوات المالية عبر واجهات التقارير.
• نشاط مقترح لتجميع خرائط القوائم والإفصاحات والضوابط والأدلة والاعتمادات في حزمة إقفال.

الأسئلة الشائعة

لمن تناسب دورة عمليات التقارير المالية للتأمين والمعيار IFRS 17 وما الذي تفترضه؟

تناسب الدورة وظائف المالية والأعمال الاكتوارية والرقابة والتقارير والتأكيد في التأمين، وتفترض خبرة عملية في أرصدة التأمين أو البيانات أو عمليات الإقفال أو مراجعة القوائم.

كيف يختلف تدريب التقارير المالية للتأمين عن دورة IFRS عامة؟

يركز تدريب التقارير المالية للتأمين على قياس عقود التأمين والهوامش ونتائج الخدمات وإعادة التأمين والإفصاحات وضوابط الإقفال، بينما تستعرض دورة IFRS العامة معايير تخص معاملات وقطاعات متعددة.

كيف يجمع IFRS 17 عقود التأمين لأغراض التقارير؟

يجمع IFRS 17 العقود حسب المحفظة وخصائص الربحية وفترة الإصدار حتى لا تحجب اقتصاديات العقود المربحة والمثقلة بالخسائر ضمن عملية القياس والتقارير.

ما هامش الخدمة التعاقدية في تقارير IFRS 17؟

يمثل هامش الخدمة التعاقدية الربح غير المكتسب في مجموعة عقود التأمين، ويعترف به مع تقديم خدمات عقود التأمين وفقا لنموذج القياس المطبق.

كيف يتفاعل IFRS 17 وIFRS 9 في التقارير المالية لشركات التأمين؟

يقيس IFRS 17 أرصدة عقود التأمين ويعرضها، بينما يعالج IFRS 9 الأصول والأدوات المالية ذات الصلة، وتنسق فرق التقارير التصنيفات والآثار المالية والأدلة والتفسيرات بين المعيارين.

الخاتمة

يعود المشاركون بحزمة إقفال تقارير شركة التأمين التي تضم مخرجات التصنيف والقياس والتسوية والعرض والإفصاح والضبط والاعتماد. تحول الحزمة المخرجات الاكتوارية والمحاسبية المنفصلة إلى مسار تقارير قابل للتتبع. كما تمنح فرق التقارير بنية عملية لمراجعة الأرصدة وتفسير الحركات ومعالجة الاستثناءات ودعم قرارات نهاية الفترة.