دورة المهارات التحليلية وأدلة التدقيق

نظرة عامة

دورة المهارات التحليلية وأدلة التدقيق هي دورة متقدمة مدتها 5 أيام للمدققين الداخليين ومشرفي التدقيق ومهنيي المخاطر والامتثال وفرق التوكيد المالي والمتخصصين في الضوابط، ويغادر المشاركون منها بحزمة أوراق عمل التدقيق التحليلي. تطور الدورة تأطير المشكلات وتحليل المخاطر وتقييم الأدلة وموثوقية البيانات وعينات التدقيق وتحليل الأسباب الجذرية والحكم المهني وصياغة النتائج وتقارير التدقيق. تقدم أجايل للتدريب هذه الدورة في المهارات التحليلية وأدلة التدقيق.

الفئة المستهدفة

• وظائف التدقيق الداخلي المسؤولة عن تخطيط المهام والاختبارات والنتائج والتقارير
• وظائف الإشراف على التدقيق المسؤولة عن مراجعة الأدلة والأحكام وأوراق العمل
• وظائف المخاطر والامتثال المسؤولة عن تقييم الضوابط وتحليل الاستثناءات
• وظائف التوكيد المالي المسؤولة عن اختبار المعاملات وموثوقية البيانات
• وظائف الرقابة المسؤولة عن تحليل الأسباب الجذرية ومتابعة الإجراءات التصحيحية

تفترض الدورة أن المشاركين ينفذون إجراءات تدقيق أو يراجعونها، ولا تتناول مفاهيم التدقيق التأسيسية أو التحضير للشهادات أو اعتماد السياسات الخاصة بالمؤسسة.

الإدارات والقطاعات المستهدفة

تدعم الدورة التنفيذ التحليلي للتدقيق في المؤسسات الخاضعة للرقابة والمؤسسات كثيفة الأصول والخدمية.

• إدارات التدقيق الداخلي والمخاطر والامتثال والحوكمة
• إدارات المالية والرقابة والجودة والتوكيد التشغيلي
• المصارف والتأمين والتصنيع والطاقة
• الرعاية الصحية والتعليم والضيافة والخدمات العامة
• التقنية والاتصالات والخدمات اللوجستية والتجزئة

أهداف التعلم

بنهاية هذه الدورة، سيتمكن المشاركون من:

• تحليل مشكلات التدقيق وأهدافه ومخاطره ومعايير التقييم
• تقييم ملاءمة الأدلة وموثوقيتها وكفايتها وتعارضها
• تطبيق منهجيات توصيف البيانات وتحليل الاستثناءات وعينات التدقيق
• استخدام أدوات الأسباب الجذرية والحكم المهني لتقييم النتائج
• بناء نتائج واستنتاجات ورسائل تقارير تدقيق موجزة
• بناء حزمة أوراق عمل التدقيق التحليلي

جدول الدورة

اليوم 1: تأطير التدقيق التحليلي

• لوحة بيان مشكلة التدقيق وأهدافه
• منهج رسم خرائط مخاطر العمليات وضوابطها
• مصفوفة معايير المهمة والتوكيدات
• بروتوكول أسئلة الشك المهني
• ورقة فرضية التدقيق وتصميم الاختبار

اليوم 2: الأدلة والحكم المهني

• مصفوفة ملاءمة الأدلة وموثوقيتها وكفايتها
• منهج مراجعة الأدلة المؤيدة والمتعارضة
• اختبار دقة البيانات واكتمالها وملاءمتها
• خريطة تتبع المصدر وسلسلة الأدلة
• سجل قرار الحكم المهني

اليوم 3: التحليلات والعينات

• قائمة توصيف بيانات التدقيق وجودتها
• منهج تحليل الاتجاهات والنسب والانحرافات
• قواعد كشف التكرار والفجوات والقيم الشاذة
• مصفوفة اختيار عينات التدقيق القائمة على المخاطر
• سجل ترتيب الاستثناءات ومتابعتها

اليوم 4: الأسباب والنتائج والتقارير

• ورقة تحليل الأسباب الجذرية بأسلوب الأسئلة الخمسة
• نموذج السبب والحالة والمعيار والأثر لنتيجة التدقيق
• مصفوفة أهمية النتائج وتصنيف المخاطر
• خريطة الاستدلال من الأدلة إلى الاستنتاج
• هيكل رسالة التدقيق الموجزة والملخص التنفيذي

اليوم 5: تطبيق التدقيق التحليلي

• تمرين مقترح: مراجعة تأطير المشكلة وخريطة المخاطر
• تمرين مقترح: تحدي موثوقية الأدلة والحكم المهني
• تمرين مقترح: تحليل استثناءات البيانات والعينات
• تمرين مقترح: محاكاة السبب الجذري والنتيجة والتقرير
• التمرين الختامي: حزمة أوراق عمل التدقيق التحليلي

التمارين التطبيقية

تتضمن الدورة أنشطة مقترحة تربط القرارات التحليلية بأدلة تدقيق وتقارير قابلة للتتبع.

• نشاط مقترح: تأطير مشكلة تدقيق وربط الأهداف والمخاطر والضوابط والمعايير والإجراءات.
• نشاط مقترح: تقييم مجموعة أدلة مختلطة من حيث الموثوقية والتعارض والكفاية وفجوات التوثيق.
• نشاط مقترح: توصيف البيانات واختيار عينة قائمة على المخاطر وترتيب الاستثناءات للمتابعة.
• نشاط مقترح: عرض حزمة أوراق عمل التدقيق التحليلي بما تتضمنه من نتائج واستنتاجات ورسائل تقرير.

الأسئلة الشائعة

لمن تناسب دورة المهارات التحليلية وأدلة التدقيق؟

تناسب الدورة المدققين الداخليين والمشرفين ومهنيي المخاطر والامتثال وفرق التوكيد المالي والمتخصصين في الضوابط، وتفترض خبرة في تنفيذ إجراءات التدقيق أو مراجعتها.

كيف تختلف المهارات التحليلية في التدقيق عن التدريب التأسيسي للتدقيق الداخلي؟

تركز المهارات التحليلية على تأطير المشكلات وفحص الأدلة وتحليل الاستثناءات وممارسة الحكم وصياغة النتائج، بينما يركز التدريب التأسيسي على الأدوار والمصطلحات ومراحل المهمة.

كيف تقيم أدلة التدقيق أثناء التدقيق التحليلي؟

تقيم أدلة التدقيق باختبار ملاءمتها وموثوقيتها وكفايتها وتتبع مصدرها واتساقها وصلتها بهدف المهمة ومخاطرها.

كيف تدعم عينات التدقيق العمل التحليلي؟

تدعم العينات العمل التحليلي باختيار البنود وفق المخاطر وخصائص المجتمع والأهداف والاستثناءات المتوقعة، ثم ربط النتائج باستنتاجات قابلة للدفاع.

ماذا تتضمن حزمة أوراق عمل التدقيق التحليلي؟

تربط الحزمة بيان المشكلة والمخاطر والمعايير والاختبارات والأدلة والعينات والاستثناءات والأحكام والأسباب الجذرية والنتائج والاستنتاجات ورسائل التقرير.

الخاتمة

يغادر المشاركون بحزمة أوراق عمل التدقيق التحليلي التي تربط تأطير المشكلة وتقييم الأدلة والتحليلات والعينات والأحكام والنتائج والتقارير. يحسن المخرج توثيق قرارات المهمة ومراجعتها. كما يدعم استنتاجات قابلة للتتبع واتصالا موجزا في مهام التدقيق المالي والتشغيلي وتدقيق الامتثال والتقنية.